Tax loss on stock options

Perda de Imposto de Imposto O que é Perda de Imposto Perda de Imposto Um prejuízo fiscal é uma política tributária que permite que um investidor use perdas de capital realizadas para compensar a tributação de ganhos de capital em anos futuros. Quando um ativo é vendido por um ganho, o código tributário refere-se à transação como um ganho de capital. O valor avaliado de um ativo é o preço de venda recebido pelo vendedor. A diferença entre o preço de venda eo custo do activo está sujeita a tributação. Além de vender investimentos, a venda de uma casa resulta em um ganho de capital ea base de imposto de propriedade de uma casa é o seu valor de avaliação, que pode ou não ser o preço de venda reconhecido. A base de imposto de propriedade de uma cidade é o valor coletivo de todos os bens imobiliários tributáveis ​​na cidade. Factoring em Ganhos e Perdas de Capital Um ganho ou perda de capital não é realizado se você possui um ativo e não o vendeu, enquanto um ganho ou perda de capital realizado requer uma compra e uma transação de venda. Um ganho de capital realizado gera um passivo fiscal. E uma perda de capital pode ser usada para compensar sua responsabilidade fiscal por ganhos. Quando você vende uma ação em prejuízo, por exemplo, o código fiscal fornece um processo de dedução de prejuízos fiscais para compensar outros ganhos de capital e reduzir sua obrigação fiscal, incluindo os ganhos de capital realizados nos anos futuros. Um prejuízo fiscal é diferido de um prejuízo acumulado. O carryforward de perdas aplica-se às companhias que fazem o prejuízo operacional líquido na renda, não em perdas de capital. Suponha, por exemplo, que você vende 1.000 ações XYZ para uma perda de capital de 10.000 e que você possuiu o estoque por três anos. Ganhos e perdas de capital são relatados no cronograma D da declaração de imposto IRS formulário 1040. Se uma ação é realizada por mais de um ano, o período de detenção é de longo prazo, e o contribuinte compensa ganhos de longo prazo com perdas de longo prazo. Suponha que o contribuinte tem 3.000 em ganhos de longo prazo, o que reduz a perda de capital a longo prazo para 7.000. Para este exemplo, suponha que a perda é então reduzida em 2.000 em ganhos de capital de curto prazo e que 1.000 da perda é usada para reduzir outras receitas no retorno. A perda de capital restante é de 4.000. Como as perdas são transportadas para a frente As regras de cálculo de prejuízos fiscais permitem que o contribuinte para compensar a perda de 4.000 com ganhos de capital futuros até que a perda remanescente total é usado para fins fiscais. Se o contribuinte tiver 2.000 em ganhos de capital no próximo ano, esses ganhos podem ser compensados ​​por 2.000 das perdas que são transportadas para a frente. Esta política fiscal permite que os investidores que percebem grandes perdas durante as recessões do mercado para reduzir os ganhos reconhecidos ao longo de muitos anos futuros. Exemplo famoso Em 2017, levando à votação presidencial, o New York Times publicou a declaração de imposto de 1995 de Donald Trumps. Trump, que se recusou obstinadamente a liberar seus registros de impostos durante a corrida relatou uma perda de 916 milhões em 1995, que ele foi capaz de carryforward. As perdas foram sobre perdas de capital realizadas com investimentos em cassinos, empreendimentos de companhias aéreas e propriedades em Manhattan. O Times informou que esta perda lhe permitiria evitar impostos federais de 50 milhões de euros por até 18 anos. Ten dicas fiscais para opções de ações Se sua empresa oferece-lhe ações restritas, opções de ações ou outros incentivos, ouvir. Existem enormes armadilhas fiscais potenciais. Mas há também algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões direito. A maioria das empresas fornece alguns conselhos fiscais (pelo menos gerais) aos participantes sobre o que devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto fiscal (tanto imediatamente quanto no futuro). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou bolsas são parte do seu pacote de pagamento. 1. Existem dois tipos de opções de ações. Há opções de ações de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) informá-lo-á qual tipo você está recebendo. ISOs são tributados o mais favoravelmente. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos. Depois, quando você vender suas ações, você vai pagar imposto, espero que como um ganho de capital a longo prazo. O período usual de detenção de ganhos de capital é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para ações adquiridas através de ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano após você exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após o seu ISOs foram concedidos. Este último, regra de dois anos apanha muitas pessoas inconscientes. 2. ISOs transportar uma armadilha AMT. Como eu observei acima, quando você exercita um ISO você paga nenhum imposto regular. Isso pode ter avisado que o Congresso eo IRS têm uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que seu exercício de um ISO não aciona nenhum imposto regular, ele pode acionar AMT. Note que você não gera dinheiro quando você faz ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou arranjar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo: Você recebe ISOs para comprar 100 ações ao preço de mercado atual de 10 por ação. Dois anos mais tarde, quando as ações valem 20, você exercita, pagando 10. O spread 10 entre seu preço de exercício eo valor 20 está sujeito à AMT. Quanto AMT você paga dependerá de seus outros rendimentos e deduções, mas poderia ser uma taxa 28 plana AMT sobre o spread de 10, ou 2,80 por ação. Mais tarde, você vende o estoque em um lucro, você pode poder recuperar o AMT com o que é sabido como um crédito de AMT. Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia estar preso pagando uma grande conta de impostos sobre a renda fantasma. Isso é o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com busto de 2000 e 2001. Em 2008 o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar os trabalhadores para fora. (Para saber mais sobre como reivindicar esse alívio, clique aqui.) Mas não conte com o Congresso fazendo isso novamente. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente para o imposto. 3. Executivos obter opções não qualificadas. Se você é um executivo, é mais provável que receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são tributados tão favoravelmente como ISOs, mas pelo menos não há armadilha AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço eo valor de mercado. Exemplo: Você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando o estoque está sendo negociado em 5. Dois anos depois, você exerce quando o estoque está negociando em 10 por ação. Você paga 5 quando se exercita, mas o valor nesse momento é 10, então você tem 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 (sua nova base) deve ser ganho de capital a longo prazo. Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para arrancar. É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender as ações no mesmo dia. Alguns planos ainda permitem um exercício sem dinheiro. 4. Estoque restrito geralmente significa imposto atrasado. Se você receber ações (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras de propriedade restrita especial aplicar sob a Seção 83 do Internal Revenue Code. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de ações, causam muita confusão. Primeiro, vamos considerar pura propriedade restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você será premiado com 50.000 ações. Você não tem que pagar nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com serviços de execução. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS espera 36 meses para ver o que vai acontecer. Quando você recebe o estoque, você tem 50.000 da renda (ou mais ou menos, dependendo de como aquelas partes fizeram entretanto.) O rendimento é tributado como salários. 5. O IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de taxá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducam. Com tais restrições de não-lapso, o IRS avalia o imóvel sujeito a essas restrições. Exemplo: Seu empregador promete ações se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque estará sujeito a restrições permanentes sob uma empresa comprar / vender acordo para revender as ações para 20 por ação se você nunca deixar a empresa empregar. O IRS vai esperar e ver (sem impostos) para os primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera para ver se há restrições que eventualmente irão caducar. No entanto, sob o que é conhecido como 83 (b) eleição, você pode optar por incluir o valor da propriedade em seu rendimento mais cedo (em efeito desconsiderando as restrições). Pode parecer contra-intuitivo para eleger incluir algo em seu retorno de imposto antes de ser necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda a um baixo valor, bloqueando em futuro tratamento de ganho de capital para apreciação futura. Para eleger a tributação corrente, você deve arquivar uma eleição escrita 83 (b) com o IRS dentro de 30 dias de receber a propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que recebeu como compensação (que pode ser pequeno ou mesmo zero). Em seguida, você deve anexar outra cópia da eleição à sua declaração de imposto. Exemplo: Você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-los. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) poderia relatar renda zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vender as ações mais de um ano depois, você estará feliz que você arquivou a eleição. 7. Restrições opções confusão. Como se as regras de propriedade restrita e regras de opções de ações não fossem cada vez suficientemente complicado, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode ser concedido opções de ações (ISOs ou NSOs) que são restrictedyour direitos para eles coletar ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal caso. Você deve esperar dois anos para suas opções de vencimento, por isso não há imposto até que a data de aquisição. Em seguida, as regras de opções de ações assumir. Nesse ponto, você pagaria impostos sob as regras ISO ou NSO. É ainda possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias. 8. Você precisará de ajuda externa. A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho de olhar para fora para os seus interesses. Afinal, planos de opções de ações são adotados para gerar lealdade, bem como fornecer incentivos. Ainda assim, ele geralmente paga para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas, e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, ações restritas e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos de planejamento financeiro e financeiro personalizados aos executivos de topo como uma vantagem, mas raramente eles fornecem isso para todos. 9. Leia seus documentos Im sempre surpreso com quantos clientes procuram orientação sobre os tipos de opções ou de ações restritas theyve sido premiado que não têm seus documentos ou havent lê-los. Se você procurar fora da orientação, você quererá fornecer cópias de toda sua documentação a seu conselheiro. Que a papelada deve incluir os documentos do plano da empresa, todos os acordos que você assinou que se referem de alguma forma às opções ou ações restritas, e quaisquer bolsas ou prêmios. Se você realmente tem certificados de ações, fornecer cópias desses, também. É claro que eu sugiro que você leia primeiro os seus documentos. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu. 10. Cuidado com a temida seção 409A. Finalmente, tome cuidado com uma seção específica do Código de Receita Federal, 409A, promulgada em 2004. Depois de um período de confusa orientação transitória, ela agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferida. Sempre que você ver uma referência à seção 409A aplicando a um plano ou programa, obter alguma ajuda externa. Para mais informações sobre 409A, clique aqui. Robert W. Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional. O autor de mais de 30 livros, incluindo Taxation of Damage Awards amp Pagamentos Liquidação (4 º Ed. 2009) ele pode ser alcançado em woodwoodporter. Esta discussão não se destina como aconselhamento jurídico e não pode ser invocado para qualquer finalidade, sem os serviços de um profissional qualificado. Capital Perdas e Imposto Carregando o jogador. Nunca é divertido perder dinheiro em um investimento, mas declarar uma perda de capital em seu retorno de imposto pode ser um prêmio de consolação eficaz em muitos casos. As perdas de capital têm impacto limitado sobre o rendimento do trabalho em anos fiscais subsequentes, mas podem ser totalmente aplicadas contra ganhos de capital futuros. Investidores que entendem as regras de perdas de capital muitas vezes podem gerar deduções úteis com algumas estratégias simples. As Perdas de Capital são, naturalmente, o oposto de ganhos de capital. Quando uma garantia ou investimento é vendido por menos do que o seu preço de compra original. Então a quantia em dólar da diferença é considerada uma perda de capital. Para fins fiscais, as perdas de capital são apenas relatadas em itens que se destinam a aumentar em valor. Eles não se aplicam a itens utilizados para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com um lucro ainda é considerado rendimento tributável). Regras fiscais As perdas de capital são relatáveis ​​como deduções na declaração de imposto sobre os investidores, assim como os ganhos de capital devem ser registrados como receita. Diferentemente dos ganhos de capital, as perdas de capital podem ser divididas em três categorias. As perdas realizadas ocorrem na venda real do ativo ou investimento, enquanto que as perdas não realizadas não são relatáveis. Exemplo Um investidor compra uma ação em 50 por ação em maio. Em agosto, o preço da ação caiu para 30. O investidor tem uma perda não realizada de 20 por ação. Ele mantém o estoque até o ano seguinte, eo preço sobe para 45 por ação. Ele vende o estoque naquele ponto e percebe uma perda de 5 por ação. Ele só pode relatar essa perda no ano de venda, ele não pode relatar a perda não realizada do ano anterior. A terceira categoria é ganhos reconhecíveis. Apesar de todas as mais-valias realizadas num dado ano terem de ser reportadas para esse ano, existem alguns limites no montante de menos-valias que podem ser declaradas num determinado ano em alguns casos. Enquanto qualquer perda pode, em última instância, ser compensada contra qualquer ganho de capital realizado no mesmo ano fiscal. Apenas 3.000 de perda de capital podem ser deduzidos contra ganhos ou outros tipos de renda em um determinado ano. Exemplo Frank percebeu um ganho de capital de 10.000 em 2017. Ele também percebeu uma perda de 30.000. Ele será capaz de 10.000 líquido de sua perda contra o seu ganho, mas só pode deduzir um adicional de 3.000 de perda contra os seus outros rendimentos para esse ano. Ele pode deduzir os restantes 17.000 de perda em 3.000 incrementos a cada ano a partir de então até que o montante total foi deduzido. No entanto, se ele perceber um ganho de capital em um ano futuro antes que ele tenha esgotado esse montante, então ele pode deduzir a perda restante contra o ganho. Portanto, se ele deduzir 3.000 de perda para os próximos dois anos e, em seguida, percebe um ganho de 20.000, ele pode deduzir os 11.000 restantes de perda contra esse ganho, deixando um ganho tributável de apenas 9.000. O longo e curto de It As perdas de capital refletem ganhos de capital em seus períodos de detenção. Um ativo ou investimento que é mantido por um ano para o dia ou menos, e vendido a uma perda, irá gerar uma perda de capital de curto prazo. A venda de qualquer ativo mantido por mais de um ano para o dia e vendido com prejuízo, gerará uma perda de longo prazo. Quando ganhos e perdas de capital são relatados na declaração de imposto de renda, o contribuinte deve primeiramente categorizar todos os ganhos e perdas entre a longo e curto prazo. E depois agregar os montantes totais para cada uma das quatro categorias. Em seguida, os ganhos e perdas de longo prazo são compensados ​​entre si, eo mesmo é feito para ganhos e perdas de curto prazo. Em seguida, o ganho ou perda líquida de longo prazo é compensado com o ganho ou perda líquida de curto prazo. Este número líquido final é então reportado no Formulário 1040. Exemplo Frank tem os seguintes ganhos e perdas de sua negociação de ações para o ano: Ganhos de curto prazo - 6,000 Ganhos de longo prazo - 4,000 Perdas de curto prazo - 2,000 Perdas de longo prazo - 5,000 Ganho / perda de curto prazo líquido - 4,000 ST (Ganho de 6.000 ST - perda de 2.000 ST) Ganho / perda líquida de longo prazo - perda de 1.000 LT (ganho de 4.000 LT - perda de 5.000 LT) Ganho / perda líquido final - 3.000 ganho de curto prazo Mais uma vez, Frank só pode deduzir 3.000 das perdas finais líquidas a curto ou longo prazo contra outros tipos de rendimentos para esse ano e deve levar adiante qualquer saldo remanescente. Relatório de Impostos Um novo formulário de imposto foi recentemente introduzido. Este formulário fornece informações mais detalhadas para o IRS. De modo que ele pode comparar informações de ganho e perda com o relatado por corretoras e empresas de investimento. O formulário 8949 é agora usado para relatar ganhos e perdas líquidos e o número final líquido dessa forma é então transposto para a nova revisão da Tabela D e, em seguida, para a 1040. Estratégias de perda de capital Embora os investidores principiantes freqüentemente entrem em pânico quando suas participações diminuem substancialmente em valor , Os investidores experientes que entendem as regras fiscais são rápidos para liquidar seus perdedores, pelo menos por um curto período de tempo, para gerar perdas de capital. Os investidores inteligentes também sabem que as perdas de capital podem poupar mais dinheiro em algumas situações do que outras. As perdas de capital que são usadas para compensar ganhos de capital a longo prazo não pouparão aos contribuintes tanto dinheiro quanto perdas que compensam ganhos de curto prazo ou outros rendimentos ordinários. Os contribuintes ricos agora encontrarão as perdas de capital mais valiosas do que nunca devido ao aumento da taxa de ganhos de capital para aqueles entre os dois primeiros suportes. Regras de venda de lavagem Os investidores que liquidar suas posições perdedoras devem esperar pelo menos 31 dias após a data de venda antes de comprar o mesmo valor de volta se quiserem deduzir a perda em suas declarações fiscais. Se eles compram de volta em antes desse tempo, a perda será desativada sob a regra de venda de lavagem IRS. Esta regra pode torná-lo impraticável para os detentores de títulos voláteis para tentar esta estratégia, porque o preço do título pode subir novamente substancialmente antes do período de tempo foi satisfeito. Mas há maneiras de contornar a regra de venda de lavagem em alguns casos. Investidores experientes substituirão frequentemente a perda de títulos por alternativas muito semelhantes ou mais promissoras que ainda satisfazem seus objetivos de investimento. Por exemplo, um investidor que detém um estoque de biotecnologia que tenha tanked poderia liquidar esta participação e comprar um ETF que investe neste sector como um substituto. O fundo oferece diversificação no setor de biotecnologia com o mesmo grau de liquidez do estoque. Além disso, o investidor pode comprar o fundo imediatamente, porque é uma segurança diferente do que o estoque e tem um símbolo ticker diferente. Esta estratégia está, portanto, isenta da regra de venda de lavagem, uma vez que só se aplica a vendas e aquisições de títulos idênticos. O Bottom Line Perdas de capital tornam possível para os investidores para recuperar pelo menos parte de suas perdas em suas declarações fiscais por compensar ganhos de capital e outras formas de renda. Para obter mais informações sobre as perdas de capital, baixe as instruções do Schedule D do site do IRS em irs. gov ou consulte o seu consultor financeiro. Como informar opções de ações em sua declaração de imposto O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar Um grande segmento do público que não dá personalizado fiscal, investimento, jurídico, ou de outro negócio e aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece sua situação particular para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou qualquer outro negócio e assuntos profissionais que afetam você e / ou sua empresa. O prazo de arquivamento do IRS para o ano fiscal de 2017 é 18 de abril de 2017 (exceto para residentes de Massachusetts ou Maine, onde o prazo de arquivamento do IRS para o ano fiscal de 2017 é 19 de abril de 2017). Experimente gratuitamente / pague ao arquivar: O preço online e móvel do TurboTax é baseado na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponível apenas com TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou e-file e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Poupança e comparações de preços com base no aumento esperado do preço esperado 3/18/16. As ofertas com desconto especial podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax CD / Download produtos: O preço inclui a preparação de imposto e impressão de declarações de imposto federais e e-arquivo federal grátis de até 5 declarações de imposto federais. Taxas adicionais aplicam-se para efiling declarações de estado. As taxas de E-file não se aplicam aos retornos do Estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento esperado de preço esperado 3/18/16. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. A qualquer momento e em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu taxas padrão de mensagens e dados para baixar e usar aplicativos para dispositivos móveis. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso o mais rápido do imposto com efile e os prazos de reembolso do imposto de depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed bundle oferece. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: O atendimento ao cliente e o suporte a produtos variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: Serviço de aconselhamento fiscal ao vivo está disponível via telefone para as suas questões mais difíceis questões fiscais podem ser aplicadas. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de venda de impostos: Com base nos dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2017 TurboTax produtos. Mais populares: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. Sobre as opções de ações AboutHow são tributados Para investidores individuais lá fora dabbling em opções de ações negociadas publicamente pela primeira vez, você precisa saber como esses títulos são tributados. Para os não iniciados, vamos começar com algumas definições. Uma opção de venda dá ao detentor (o proprietário da opção) o direito de vender uma ação específica negociada publicamente a um preço definido (preço de exercício) em ou antes de uma data especificada. Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar um título a um preço fixo. Agora, se em vez de comprar uma opção, você conceder a alguém uma opção de put ou call, você é um escritor de opção. Como tal, você recebe um prêmio (taxa) do titular em troca de assumir o risco. Como titular, você pode adquirir sua opção, quer por pagar um prémio para um escritor de uma nova opção emitida ou através da compra de uma opção existente no mercado aberto. Agora, para as regras fiscais. Se você detiver opções, elas: (1) expirarão não exercidas na data de vencimento porque elas são inúteis, (2) serão exercidas porque estão no dinheiro ou (3) vendidas antes de expirarem. Se sua opção expirar, obviamente, você sofreu uma perda de capital geralmente de curto prazo porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas se ele foi segurado por mais tempo, você tem uma perda de capital a longo prazo. Por exemplo, digamos que você compre uma opção de venda de seis meses com um preço de exercício de 10 por ação. Na data de vencimento do estoque está vendendo para 20. Se você tem algum sentido, você vai deixar a opção expirar e, assim, incorrer em uma perda de capital de curto prazo. Informe a perda que é o preço (ou prêmio) que você pagou pela venda, mais os custos de transação na Parte I do Formulário 8949, que alimenta o Anexo D, entrando a data de compra de opção na coluna (c), a data de vencimento em Coluna (d), expirou na coluna (e), eo custo, incluindo as taxas de transacção, na coluna (f). Se você exercer uma opção de venda vendendo ações para o escritor ao preço designado, deduza o custo da opção (o prêmio mais quaisquer custos de transação) do produto de sua venda. Seu ganho ou perda de capital é de longo prazo ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você possuiu o estoque subjacente. Insira o ganho ou perda no Form 8949, exatamente como faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra por compra de ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção ao preço pago pelas ações. Isso se torna sua base fiscal. Quando você vende, você terá um ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo dependendo de quanto tempo você mantém o estoque. Isso significa que seu período de retenção é redefinido quando você exerce a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em uma opção de compra de 8 de julho de 2017 para comprar 300 ações da XYZ Corp. em 15 por ação. Em 01 de julho de 2017, a sua venda de um robusto 35, para que você se exercita. Adicione o custo da opção 1.000 para os 4.500 gastos com as ações (300 vezes 15). Sua base no estoque é 5.500, e seu período de exploração começa em 2 de julho de 2017, no dia após a aquisição das ações. Se você vender sua opção, as coisas são simples. Você tem um ganho ou perda de capital que é curto ou longo prazo, dependendo do seu período de detenção. Como mencionado, os escritores de opção recebem prêmios por seus esforços. O recibo do prêmio não tem conseqüências fiscais para você, o escritor da opção, até que a opção: (1) expire não exercida, (2) seja exercida ou (3) seja compensada em uma transação de fechamento (explicada abaixo). Quando uma opção de compra ou de compra expira, você trata o pagamento do prêmio como um ganho de capital de curto prazo realizado na data de vencimento. Isto é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses. Por exemplo, digamos que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação para 1.000 ações da XYZ Corp. para um prêmio de 1.500. Isso cria uma obrigação para você comprar 1.000 ações a um preço de exercício de 25. Felizmente para você, o estoque sobe para 35, eo titular sabiamente permite que a opção de expirar. Você trata o prêmio de escrever a opção agora expirado como um ganho de capital de 1.500 a curto prazo. Informe-o na Parte I do Formulário 8949 da seguinte forma: Insira a data de vencimento da opção na coluna (c), os 1.500 como receitas da venda na coluna (e), expirado na coluna (f). Se você escreveu a opção no ano antes de expirar, não há conseqüências fiscais no ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que é exercido (o que significa que você tem que comprar o estoque), reduzir a base fiscal das ações que você adquire pelo prémio que recebeu. Novamente, seu período de retenção começa no dia seguinte à aquisição das ações. Se você escrever uma opção de compra que seja exercida (ou seja, você vende o estoque), adicione o prêmio ao produto das vendas. Seu ganho ou perda é curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você realizou as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica sob a opção que você escreveu é compensada pela compra de uma opção equivalente. Por exemplo, digamos que você escreve uma opção de venda de 1.000 ações da XYZ Corp. em 50 por ação com uma data de vencimento de 5 de julho de 2017. Enquanto isso obriga você a comprar 1.000 ações em 50, pode ser compensado pela compra de uma opção de venda Para 1.000 ações em 50 por ação. Agora você tem tanto a obrigação de comprar (sob a opção de venda que você escreveu) e um direito de compensação para vender (sob a opção de venda que você comprou). Para fins fiscais, a compra da opção de compensação é uma transação de fechamento porque efetivamente cancela a opção que você escreveu. Seu ganho ou perda de capital é de curto prazo por definição. O valor é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção eo prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento. Relate o ganho ou a perda no ano fiscal em que efetuou a transação de fechamento. Para fins de dedução de perdas de opções, as regras anteriores aplicam-se às chamadas opções nuas. Se você tiver uma posição de compensação em relação à opção, você tem um straddle. Um exemplo de um straddle é quando você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas estão impedidos de vender atualmente sob as regras da SEC. Digamos que a opção de venda expira perto do final do ano. Se você ainda possuir a posição de compensação (o estoque) no final dos anos, sua perda da opção vencida é geralmente dedutível apenas na medida em que excede o ganho não realizado no estoque. Qualquer perda em excesso é diferida até o ano em que você vende o estoque. Veja a publicação 550 do IRS em irs. gov para mais em straddles. Tópicos relacionados Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. 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